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发布于2022-12-29 20:52:45

上交所:关于对广东嘉元科技股份有限公司2021年度审计机构立信会计师事务所(特殊普通合伙)及年度报告审计注册会计师予以监管警示的决定 查看PDF原文

公告日期:2022-12-29

上海证券交易所监管措施决定书〔2022〕18号───────────────关于对广东嘉元科技股份有限公司2021年度审计机构立信会计师事务所(特殊普通合伙)及年度报告审计注册会计师予以监管警示的决定当事人:立信会计师事务所(特殊普通合伙),广东嘉元科技股份有限公司2021年度审计机构;李新航,广东嘉元科技股份有限公司年度报告审计注册会计师;陈驹健,广东嘉元科技股份有限公司年度报告审计注册会计师。一、相关主体违规情况根据中国证监会广东监管局《关于对立信会计师事务所(特殊普通合伙)、李新航、陈驹健采取出具警示函措施的决定》(〔2022〕135号)查明的事实,立信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称立信所)及注册会计师李新航、陈驹健作为广东嘉元科技股份有限公司(以下简称公司)2021年度审计机构及年度报告审计注册会计师,存在以下审计职责履行不到位的情形。(一)对募集资金使用相关核查不到位一是立信所就公司提供的募集资金支出台账进行流水核查及相关合同检查,未对募集资金实际使用情况作进一步核查。如对于公司可转债募投项目新型高强极薄锂电铜箔研发及其他关键技术研发项目,立信所募集资金存放使用底稿记录铜材、大型设备等均符合研发用途,但实际上公司仓库管理并未将生产与研发所使用铜材进行区分,所购废水处理设备生产、研发混用。二是根据立信所有关公司其他非流动金融资产函证回函记录表,立信所发函至深圳春阳旭阳创业投资合伙企业(有限合伙,以下简称深圳春阳),回函地址为深圳汉京金融中心第32层3201室-3206室,此地址为公司可转债募投项目深圳科创中心的地址,与深圳春阳登记的工商地址不一致,未见立信所底稿记载回函地址异常的审计说明,立信所未根据此异常情况对公司募集资金的使用情况作进一步核查。(二)对研发费用相关核查不到位一是立信所仅针对公司研发费用执行了相关实质性程序,抽取了相关凭证进行检查,但未见关于公司研发费用的穿行测试及控制测试,未对公司研发相关内控制度是否健全且有效执行进行核查,未见相关研发人员访谈记录,对公司研发投入内控不足及研发费用核算等问题核查不到位。二是立信所未向公司研发环节人员访谈和了解研发废料的处置情况,未对研发领料涉及的整个研发活动流程、样品生产具体过程、报废流程执行控制测试、穿行测试,未关注到公司研发废料处置相关的会计处理不恰当,不符合相关企业会计准则的规定。(三)内控了解与测试审计程序执行不充分一是立信所对公司大额采购供应商选择与管理进行控制测试时,在获取公司有关控制如何运行、是否一贯运行等确保相关控制有效的证据方面不够完备。执行的内控测试关键控制点没有关注供应商的准入门槛,没有设置了解供应商注册资本、规模等关键控制点。二是针对公司资金支付审批内控,立信所执行了穿行测试和控制测试,测试过程中未选中江西柏辉环保设备工程有限公司(以下简称柏辉环保)相关业务的凭证作为样本,但在实质性程序中检查了该公司业务相关凭证。立信所未关注到公司与柏辉环保的水处理系统采购合同存在付款所依据的原始单据不齐全、未按照合同约定的条件及时间支付款项等情况,未就上述情况进一步评价相关控制运行的有效性,也未有针对性地查询了解这些偏差及其潜在后果。(四)对销售收入、存货、应付账款等相关系统执行审计程序不充分一是立信所关注到公司的主要客户建立供应商协同系统,但底稿中未见其对系统执行相关审计程序的记录。二是立信所了解公司使用金蝶K3WISE系统、管家婆软件和东汇港RDSERP系统时,未执行审计程序了解3个系统之间数据的勾稽关系,仅从金蝶K3WISE系统获取应付账款的审计证据,没有追溯至管家婆软件和东汇港RDSERP的供应链数据,获取的审计证据不具有充分性和适当性。三是立信所未发现公司对采购原材料入库重复记账,涉及金额238.4万元。(五)函证程序执行不到位一是立信所对公司发出商品函证时,力神(青岛)新能源有限公司、中航锂电(洛阳)有限公司、时代广汽动力电池有限公司及中航锂电(厦门)科技有限公司均回函不相符,但未见回函差异调节表,立信所仅在纸质底稿上粘贴便签纸解释差异原因为“公司发出商品为已发货尚未签收,已做发出商品期后查验,详见存货底稿ZI6-2”。期后查验仅能核实交易的真实性,但无法核实成本结转时点是否正确。二是立信所对未回函客户如深圳市比亚迪供应链管理有限公司进行函证替代测试时,仅就其全年收入凭证100万元以上的部分进行收入测试(占全年发生额的39.59%),并未对全年发生额进行核查确认。(六)存货出入库截止性测试未按审计计划执行立信所在公司“存货出入库截止测试”审计底稿中记录的审计计划为“在进行截止测试时,应考虑从明细账查至入库单的逆查和……[点击查看PDF原文]

提示:本网不保证其真实性和客观性,一切有关该股的有效信息,以交易所的公告为准,敬请投资者注意风险。

转载自: 688388股吧 http://688388.h0.cn
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公司简介

公司名称:嘉元科技

股票代码:sh688388

市场类型:科创板

上市日期:日

所属行业:元器件

所属地区:广东

公司全称:广东嘉元科技股份有限公司

英文名称:Guangdong Jia Yuan Technology Shares Co.,Ltd.

公司简介:嘉元科技公司是一家从事各类高性能电解铜箔的研究生产和销售的高新技术企业,主要产品为超薄锂电铜箔和极薄锂电铜箔,主要用于锂离子电池的负极集流体,是锂离子电池行业重要基础材料。最终应用在新能源汽车、3C数码产品、储能系统、通讯设备、汽车电子等终端应用领...

注册资本:4.3亿

法人代表:杨剑文

总  经 理:杨剑文

董      秘:李海明

公司网址:www.gdjygf.com

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